Come dichiarare le criptovalute nell'imposta sul reddito

Ci sono molte domande sulle risorse crittografiche, anche tra le persone che hanno investito in valute digitali per molto tempo. In precedenza, per dichiarare gli asset crittografici, veniva compilato lo spazio generico “altri asset e diritti”. A partire dal 2019 il sistema è stato aggiornato con una sezione specifica per la categoria in dichiarazione dei redditi.

Pertanto, trattandosi di un'attività alquanto recente, potrebbero sorgere ancora più dubbi. Tuttavia, abbiamo buone notizie: il compito non è così difficile o complesso come sembra. Abbiamo fatto un passo dopo passo molto pratico, oltre a separare alcuni suggerimenti e cura durante la preparazione della dichiarazione. guardare come dichiarare i criptoasset!

Cosa sono le criptovalute?

Prima di iniziare il tutorial, è interessante capire meglio di cosa stiamo parlando quando ci avviciniamo al risorse crittografiche. Sono beni finanziari digitali protetti da un codice crittografato, che generano una rappresentazione digitale dei valori transati. Il termine comprende tutto universo crittografico: criptovalute, NFT, blockchainse molto di più.

Pertanto, possono essere utilizzati per investimenti, trasferimento di valori e persino per accedere ai servizi. comunque, il Le entrate federali non considerano che un asset crittografico sia una valuta a corso legale. Cioè, non possono essere utilizzati per pagare multe e tasse o estinguere debiti.

Chi dovrebbe dichiarare le criptovalute

Secondo la norma dell'art IRS, qualsiasi asset criptato con un valore di acquisto pari o superiore a 5 BRL per conto del contribuente deve essere dichiarato. Se hai acquistato Bitcoin per un importo inferiore, ad esempio, non è necessario dichiarare.

Questo importo minimo si applica a ciascuna categoria di criptovalute. Se un contribuente acquista R$ 6 mila in Bitcoin e R $ 2 mila in Ethereum, deve essere dichiarata solo la prima risorsa. Inoltre, ci sono due categorie che devono dichiarare le criptovalute:

• A exchange di criptoasset domiciliati fiscalmente in Brasile;
• A persona o entità residente o domiciliato in Brasile.

È considerato exchange cripto-asset indica un soggetto giuridico, anche non finanziario, che offre servizi relativi alle operazioni effettuate con i cripto-asset, inclusa l'intermediazione, la negoziazione o la custodia, e che può accettare qualsiasi mezzo di pagamento, inclusi altri cripto-asset. L'intermediazione delle operazioni effettuate con i criptoasset è definita dalla fornitura di ambienti per effettuare l'acquisto e la vendita di criptoasset. In Brasile, Mercato Bitcoin e Foxbit sono alcune di quelle piattaforme.

Dichiarazione delle operazioni con risorse crittografiche

È facile includere il criptovalute sulla tua dichiarazione dei redditi. Accedere al sistema e compilare le informazioni che devono essere dichiarate al IRS. Traccia l'elaborazione della dichiarazione per controllare lo stato della consegna.

A Scheda Patrimonio e Diritti, in cui i contribuenti devono dichiarare i propri beni (come immobili, veicoli e investimenti finanziari), è stato riorganizzato in nove gruppi principali, incluso un nuovo gruppo solo per i beni crittografici.

1. Per cominciare, il contribuente deve selezionare il gruppo 8 - Criptoasset. In esso ci saranno codici che specificano i tipi di valute digitali:

2. Quindi, devi scegliere tra i seguenti codici:

• Codice 01: criptoattivo Bitcoin - BTC;
• Codice 02: altre criptovalute, note come altcoins. Esempio: Etere (ETH), Ripple (XRP), Bitcoin Cash (BCH) e Litecoin (LTC);
• Codice 03: risorse crittografiche note come stablecoins. Esempio: Tether (USDT), USD Coin (USDC), token digitale brasiliano (BRZ), Binance USD (BUSD), DAI, True USD (TUSD), Gemini USD (GUSD), Paxos USD (PAX), Paxos Gold (PAXG) e altri;
• Codice 10: risorse crittografiche note come Token non-fungibili (NFT);
• Codice 99: altri criptoasset. Include token, risorse digitali non considerate criptovalute.

3. Individua e seleziona il tuo criptoasset, quindi comunica l'importo applicato e i dati del broker o del portafoglio digitale in cui è detenuto nel campo "Discriminazione". Esempio: BTC (BTC) — Quantità, nome e CNPJ della società presso la quale è tenuto in custodia, o modello di portafoglio digitale utilizzato, quando si effettua la propria custodia.

I guadagni mensili inferiori a R$ 35 devono essere riportati nel modulo "Reddito esente e non imponibile". L'utile complessivo annuo, invece, è realizzato con la sigla “05 — Plusvalenza su vendita beni”.

Conto economico con criptoasset

Se stai investendo in criptovalute, vendendole e generando profitti, anche tali entrate devono essere dichiarate. IL l'importo sarà tassato solo se supera i 35 mila reais di BRL. Quindi, se questo è il tuo caso, l'operazione deve essere dichiarata nel file Foglio guadagni in conto capitale.

Ora, con un profitto inferiore a R$ 35, non ci sono imposte e l'operazione deve essere completata nel modulo di registrazione. “Reddito esente e non tassato”. Il ritaglio del valore di esenzione viene effettuato considerando il valore totale di vendita e non il valore dei profitti ottenuti dall'investitore.

Le persone che hanno venduto beni a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto, cioè hanno subito una perdita, non sono tassate, anche se il valore di vendita supera R$ 35. Il tasso non si applica al valore totale dei criptoasset, solo al reddito. In questo modo il reddito riceve le seguenti percentuali di tassazione:

reddito	aliquota
Meno di 5 milioni di BRL	15%
Da 5 milioni di BRL a 10 milioni di BRL	17,5%
Da 10 milioni di BRL a 30 milioni di BRL	20%
Più di 30 milioni di BRL	22,5%

L'imposta sulle plusvalenze viene pagata mensilmente

A la dichiarazione dei redditi e degli utili con le criptovalute deve essere mensile. Lui stesso calcola i guadagni mensili con i cryptoasset, emette il Documento federale sulla riscossione delle entrate (Darf) e pagare la tassa. Ricordando che questo è obbligatorio solo per le trattative che superano i 35 mila reais.

Con il Darf emesso, le persone fisiche o giuridiche devono inviare informazioni sulle transazioni con criptovalute al IRS fino alle 23:59:59, ora di Brasilia, dell'ultimo giorno lavorativo del mese successivo a quello in cui si sono svolte le operazioni. Il documento può essere rilasciato e compilato in formato sistema siscalweb, alla pagina di IRS. Se sei obbligato per legge a presentare la dichiarazione, ma la invii dopo la scadenza, ti verrà addebitato Multa per ritardata consegna della dichiarazione (MAED).

Precauzioni nella dichiarazione di risorse crittografiche

Quali precauzioni dovresti prendere quando dichiari le tue criptovalute? Renata Mancini, Responsabile Compliance e Rischi presso novadax e Presidente di ABCscript, separato alcuni suggerimenti per evitare errori e ritardi.

In primo luogo, ricorda che la dichiarazione delle criptovalute segue lo stesso schema di altri investimenti e attività. L'IRS ha reso il processo di dichiarazione IRPF sempre più facile e, quell'anno, ogni criptoasset ha ricevuto un codice che deve essere seguito dal dichiarante, facilitando la sua dichiarazione. Anche gli NFT e i token devono essere dichiarati!

Come abbiamo spiegato, l'investitore non paga tasse sull'apprezzamento della propria criptovaluta. Per l'Agenzia delle Entrate l'importante è quanto li ha pagati il ​​contribuente e non il loro valore di mercato. Renata raccomanda che il contribuente chiedi al tuo broker documenti e rendiconti in modo da avere il controllo delle proprie operazioni e incrociare i dati con i report forniti.

A la dichiarazione delle criptovalute deve essere effettuata in reais, e c'è un valore minimo da dichiarare, che è superiore a 1 R$. Il fisco federale ha creato diverse categorie e codici nel "Scheda Patrimonio e Diritti”, quindi, lo specialista sottolinea che è necessario prestare attenzione alla compilazione in base alla funzionalità di ciascun crypto asset. Nel campo dellaDiscriminazione", fornire quanti più dettagli sulla tipologia, quantità e denominazione della società presso la quale il bene è tenuto in custodia.

O mercato delle criptovalute sta diventando sempre più popolare in Brasile, quindi preparati a dichiarare i tuoi investimenti e guadagni per non pagare una multa.

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Fonti: Agenzia Brasile, ABCscript.